Податки на закордонні доходи є важливою частиною обов'язків кожного платника податків. Згідно з українським законодавством, будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає декларуванню та оподаткуванню в Україні.
Про це нагадує Державна податкова служба України.
Ставки оподаткування закордонних доходів
Згідно з нормативною базою України, доходи, отримані за кордоном, оподатковуються за стандартними ставками: податок на доходи фізичних осіб становить 18%, а військовий збір – 1,5% для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року. При отриманні доходу в іноземній валюті здійснюється перерахунок у гривню за офіційним курсом Національного банку України на день нарахування доходу.
Механізм уникнення подвійного оподаткування
Питання подвійного оподаткування часто виникає у українців, які отримують доходи за кордоном. Механізм уникнення подвійного оподаткування дозволяє зарахувати суму податку, сплаченого за межами України, але це можливо лише за умови наявності відповідної угоди між Україною та країною, де було отримано дохід.
Для підтвердження сплати податків за кордоном потрібно отримати довідку від податкової служби іноземної держави та легалізувати її в країні, де було сплачено податки. Сума зарахованого податку не може перевищувати суму податку, яку необхідно сплатити в Україні.
Приклади застосування податкового зарахування
На практиці це працює так: якщо громадянин України сплатив за кордоном податок у розмірі 100 тисяч гривень, а в Україні визначено до сплати 80 тисяч гривень, то в Україні додаткові платежі не потрібні. Якщо ж за кордоном було сплачено 80 тисяч гривень, а в Україні треба сплатити 100 тисяч гривень, то платник податків має доплатити різницю у 20 тисяч гривень.
Подання декларації без документального підтвердження
Якщо громадянин не має документів про сплату податків за кордоном, необхідно подати заяву до Податкової служби України за місцем реєстрації. Там буде видано подовження терміну подачі декларації до 31 грудня поточного року.
Особливості оподаткування для біженців з України
Для українців, які через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, діють особливі правила. Законодавство звільняє від необхідності декларування та оподаткування грошової чи гуманітарної допомоги, отриманої від іноземних урядів або благодійних фондів. Однак інші доходи, такі як заробітна плата або прибуток від фрілансу, підлягають стандартному декларуванню, навіть якщо особа одночасно отримувала благодійну допомогу.
Способи подання декларації для громадян за кордоном
Громадяни, які перебувають за кордоном, можуть подати податкову декларацію двома способами. Перший спосіб – поштою з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання. Другий – через систему електронного документообігу України.
