У лютому 2026 року фізичні особи-підприємці (ФОП) на спрощеній системі оподаткування стикаються з низкою критичних дедлайнів. Ключовими з них є граничні терміни подання річної податкової звітності для ФОП третьої групи та сплата єдиного податку й військового збору для всіх категорій підприємців.
Про податкові зобов'язання та можливі штрафи за їх порушення розповіла Державна податкова служба України.
Дедлайни подання декларацій
Понеділок, 9 лютого, є останнім терміном для підприємців третьої групи, щоб подати річну податкову декларацію за 2025 рік. Разом із основним документом необхідно подати додаток з єдиного соціального внеску (ЄСВ). Навіть якщо протягом звітного періоду доходів не було, подання нульової декларації залишається обов'язковим. Пропуск цього терміну автоматично призводить до застосування фінансових санкцій.
Для підприємців першої та другої груп лютий є періодом підготовки річної звітності, яку потрібно подати до 2 березня. У документі зазначаються єдиний податок і військовий збір, а також додаток з ЄСВ, але лише для тих підприємців, які фактично його сплачували протягом року. Четверта група подає звітність до 20 лютого, тоді як підприємці на загальній системі мають час до 1 травня.
Сплата єдиного податку у 2026 році
З 1 січня 2026 року для підприємців першої та другої груп діють оновлені розміри ставок єдиного податку. Максимальний місячний розмір для ФОП першої групи становить 332,80 гривні (не більше 10% прожиткового мінімуму), для другої групи — 1729,40 гривні (не більше 20% мінімальної заробітної плати).
Розміри ставок залежать від соціальних показників, установлених Законом України "Про Державний бюджет на 2026 рік":
- прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3328 гривень,
- мінімальна заробітна плата — 8647 гривень.
Саме від цих сум розраховуються ставки єдиного податку.
Фіксовані ставки встановлюють сільські, селищні та міські ради залежно від виду господарської діяльності підприємця з розрахунку на календарний місяць. Підвищена ставка 15% застосовується до доходів ФОП І-ІІІ груп у разі перевищення граничного обсягу доходу, отримання доходу від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників, або здійснення заборонених видів діяльності.
Військовий збір: нові правила для всіх груп
Для ФОП першої, другої та четвертої груп військовий збір став щомісячним обов'язковим платежем, незалежно від наявності доходу. Це важлива зміна порівняно з попередніми роками. Сума становить 864,70 гривні (10% від мінімальної заробітної плати). Дедлайн сплати — до 20 лютого за поточний місяць. Раніше підприємці цих груп платили тільки єдиний податок, тепер у календарі з'явилося два обов'язкових платежі до 20 числа кожного місяця.
Щодо ФОП третьої групи, вони сплачують військовий збір пропорційно своєму заробітку за ставкою 1% від доходу додатково до 5% або 3% єдиного податку. У декларації за четвертий квартал 2025 року, яку треба подати до 9 лютого, підприємці мають вказати суму військового збору за минулий період. Граничний термін сплати — до 19 лютого разом із єдиним податком за четвертий квартал.
Штрафні санкції за порушення
Податкова служба трактує несплату військового збору так само суворо, як і несплату єдиного податку. Для ФОП першої та другої груп штраф становить 50% від суми збору. Окрім того, пеня нараховується за кожен день прострочення платежу. Систематична заборгованість перед бюджетом може призвести до анулювання реєстрації платника єдиного податку. Фактично це означає примусове закриття підприємницької діяльності.
Штраф за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації становить 340 гривень за кожне таке порушення. Якщо підприємець припустився цієї помилки вдруге протягом року, сума штрафу зростає до 1020 гривень.
Звітність за найманих працівників
Для ФОП з найманими працівниками важливо врахувати зміну ритму звітування. Місячний звіт за грудень подавався до 20 січня. Тепер підприємці знову переходять на квартальний формат. Звіт за січень, лютий і березень потрібно подати до 10 травня.
Єдиний соціальний внесок за січень-березень можна сплатити одним платежем до 20 квітня, але законодавство дозволяє і помісячну сплату в будь-який день відповідного місяця. ЄСВ можуть не сплачувати:
- військовослужбовці,
- особи, за яких внесок платить роботодавець,
- матері в декретній відпустці,
- підприємці без доходу на загальній системі,
- пенсіонери,
- особи з інвалідністю.
Пільги та звільнення від сплати
Єдиний податок і військовий збір можуть не сплачувати військовослужбовці за умови подання окремої заяви до податкової служби. Також від сплати звільняються підприємці, які працюють на територіях можливих активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях. Окремо варто пам'ятати про право на щорічну відпустку для підприємців першої та другої груп. Вона звільняє від єдиного податку та військового збору, але не звільняє від сплати ЄСВ.
Підсумовуючи, можна сформувати такий чек-лист для ФОПів на лютий 2026:
- До 9 лютого – подати річну декларацію та додаток з ЄСВ (ФОП 3 групи)
- До 19 лютого – сплатити єдиний податок та військовий збір за IV квартал 2025 (ФОП 3 групи)
- До 20 лютого – подати звітність (ФОП 4 групи)
- До 20 лютого – сплатити єдиний податок та військовий збір за лютий (ФОП 1, 2, 4 групи)
- До 2 березня – подати річну декларацію (ФОП 1, 2 групи)
Лютий для підприємців — це місяць максимальної концентрації фінансових та юридичних ризиків. Коректна звітність, уважність до термінів та своєчасна сплата податків стають не питанням оптимізації, а питанням виживання бізнесу в умовах посиленого контролю з боку податкової служби.
